制度・取引を理解する

青色申告は帳簿を整えることで税務上のメリットを受けられる申告制度。事業管理にも役立つ。

経費化できる金額が実際の労務に応じて決まる点が白色の定額控除と決定的に違う。ただし家族側は扶養から外れるため、事業主の減税額と世帯の増税額を並べて試算しないと得にならないことがある。届出の期限を過ぎるとその年は使えない。

店側と契約してカード決済を受け付けられるようにする会社です。加盟店の審査とセキュリティ対策の確認も担っています。

暗号資産の申告分離課税は、暗号資産の利益を他の所得と分けて課税する仕組み。制度が整えば分かりやすさは増すが、対象取引・税率・損失処理などの詳細確認が欠かせない。

育休明けに時短勤務で給与が下がったら、申し出により四か月目から保険料が下がります。ただし年金額を守る養育期間の申し出は別の手続きなので、二つをまとめて出すのが要点です。

2歳未満の子を育てるための時短勤務中に、支払われた賃金の10%が上乗せ支給される。2025年4月に始まった新しい給付で、復帰後の収入減を支える狙いがある。

遺産分割協議は相続人全員で遺産の分け方を決める手続き。税金と取得後の管理負担を両方見る。

調停が不成立になると自動的に移る手続きで、裁判官が分割方法を決めます。自宅の競売が命じられることもあり、話し合いなら残せた財産を手放す結論もありえます。

遺産分割調停は合意形成の場。税務の期限は止まらないため、申告・納税の段取りも並行する。

遺産分割を止めても税務期限や管理費は止まらない。禁止期間中の運用設計が必要。

自分のカード会社にあたるのがイシュアーです。不正利用の連絡先も、付帯保険や手数料の条件を定めているのもこの会社になります。

遺贈は相手と財産の指定だけでなく、債務・登記・遺留分・税負担まで設計する。

遺族年金は家族を守る公的保障。生命保険の必要額を考える前に確認したい。

業務災害で亡くなった労働者の遺族に労災保険から支払われる年金。遺族の人数に応じて給付基礎日額の153日分から245日分が支給され、あわせて一律300万円の遺族特別支給金がある

保険料を契約時に一括で払い込む終身保険。まとまった現金を死亡保険金に置き換える形になり、相続人が受け取れば非課税枠を使えるが、早い時期の解約では払込額を下回ることがある

普通車の使用を一時的にやめるとき、ナンバーを返納して登録を抹消する手続き。再登録ができ、自動車税は抹消した月の翌月から月割で減額される。

取得価額10万円以上20万円未満の資産を、耐用年数に関係なく3年間で3分の1ずつ経費にする方法。償却資産の固定資産税がかからない一方、少額特例との選択になる。

一般口座は損益計算を自分で行う口座。税務管理の手間が大きい。

特例贈与財産にあたらない贈与のことで、兄弟や夫婦の間、親から未成年の子への贈与が該当します。暦年課税では特例の区分より高い税率表が使われ、基礎控除110万円は受け取る人ごとに年1回です。

国外の関連会社との取引価格を、第三者どうしなら成立した価格に引き直して課税所得を計算する制度。利益を低税率国へ移す行為に対処する一方、相手国と課税が重なれば二重課税になるため相互協議で調整する

遺留分は一定の相続人に保障された最低限の取り分。承継資産を守るには支払い用の現金も必要。

遺留分侵害額請求は期間制限が短い。調停申立てと権利行使の意思表示を混同しない。

医療費控除は医療費が多い年に使える所得控除。高額療養費や保険金で補填された分は差し引いて考える。

10万円は「支払った医療費」ではなく「補填後の自己負担額」から引く点を取り違えやすい。総所得200万円未満なら基準は5%へ下がるため、収入が減った年こそ領収書を集める価値がある。

紙の契約書には課され電子契約には課されないという性質があり、電子化の判断材料になる。不動産購入では売買契約書とローン契約書の両方に必要になるため、諸費用の見積もりに含めておきたい。貼り忘れは3倍の過怠税につながる。

インボイス制度は消費税の仕入税額控除に関わる制度。副業や個人事業の手取りに影響する。

書類の郵送や来店なしに、スマートフォンで完結させる本人確認の方法です。即日で取引を始められる反面、本人確認を装って書類の写真を送らせる詐欺もあり、必ず公式のアプリから手続きを始めます。

受渡日は売買の決済が完了する日。権利取りや資金繰りで見落としやすい。

SQは先物とオプションの決済価格。短期需給が集中しやすいイベントである。

保険料を払えなくなっても、解約する前に保障額を保ったまま期間を縮める選択肢があります。特約が消えることと、もとの契約に戻せない場合が多いことを確認してから決めてください。

追証はレバレッジ取引で避けたい状態。追加資金を入れられないと強制決済されるため、維持率、余裕資金、損切りルールの管理が欠かせない。

奥行価格補正率は地区区分と奥行距離で決まる。複数路線や不整形地は追加判定が必要。

奥行長大補正は間口と奥行の比率を見る。奥行価格補正との役割の違いと適用順序に注意する。

扶養控除等申告書を出していない勤務先の給与に使う源泉徴収税額表の欄。甲欄より天引き額が高く、年末調整の対象にならない。かけもちや副業先の給与は通常ここで天引きされ、確定申告で精算する。

オプション取引は権利を売買する取引。方向性だけでなく変動率も重要になる。

2012年以後に結んだ医療保険・介護保険の保険料が対象の控除区分。所得税は保険料8万円超で一律4万円が上限、住民税は2万8,000円が上限。年末調整では保険料控除申告書の専用欄に書く。

介護保険は介護サービスを支える公的制度。自己負担や対象外費用もあるため、家計計画に入れておきたい。

遺骨を今のお墓から別の場所へ移すときに必要な許可証で、申請先は移転先ではなく現在の墓地がある市区町村です。埋蔵証明と受入証明を添えるのが一般的で、遺骨1体につき1通が必要になります。

自用家屋は原則として固定資産税評価額と同額。貸家や区分所有財産は追加確認が必要。

給付が約束されている点だけを見て安全と受け止めがちだが、支払うのは会社であり、積立不足が続けば制度の縮小や廃止という形で条件が変わりうる。DBに加入しているとiDeCoの拠出上限も下がるため、老後資金の設計は勤め先の制度を確かめてから組み立てたい。

確定申告は年間の所得税を自分で精算する手続き。投資や控除の使い方にも関わる。

受取期間を決めて、生死にかかわらずその期間は受け取れる年金。受取総額が見通しやすい反面、期間が終わると止まるため、終身年金と組み合わせて使うのが基本になる。

貸金業者の営業所ごとに、業務に従事する人50人に1人以上の割合で置く国家資格者。従業者が法令を守るよう助言・指導し、借り手に求められれば営業所の主任者の氏名を示す義務がある。

貸宅地は土地上の権利の種類で評価方法が変わる。契約書と登記で権利関係を確認する。

相続直前の貸付開始には制限がある。収益性と特例要件を分けて確認する。

自分を新たな借入ができない状態として信用情報機関に登録してもらう制度です。登録期間は5年以内、登録から3か月間は撤回できず、手数料はかかりません。

貸家建付地は、課税時期の実際の賃貸状況を反映して評価する。契約書と床面積の確認が重要。

調査の通知が来る前に自分から修正申告すれば加算税はかからない。気づいた時点で動くかどうかで負担額が変わり、加算税も延滞税も経費にできないため先送りする合理的な理由がない。

非課税取引を除いた売上の合計で、消費税の判定の物差しになる。1,000万円で納税義務、5,000万円で簡易課税、1億円で少額特例と線が引かれる。判定に使うのは当期ではなく2年前の金額である。

被扶養者が亡くなったときに一律5万円。請求期限は死亡日の翌日から2年で、時効で消えるため葬儀後の手続き一覧に入れておくとよい。国保では葬祭費という別の給付になる。

利息制限法の上限（年15〜20%）を超えて払った利息を元本に充て直し、それでも余った払い過ぎのお金。返還を求める権利には時効があり、一般に取引の終了から10年で消える。

年末調整で完結するため、要件を満たすのに申告し忘れている人が少なくない。ひとり親控除とは併用できず有利なほうが優先される。過去5年分は還付申告で取り戻せる。

源泉徴収ありの特定口座で上場株式等の売却益に住民税5%をかけ、証券会社が差し引いて都道府県に納める仕組み。口座内の損益は年内で通算され、払い過ぎは還付される。

クレジット会社や決済代行業者が、加盟店の勧誘方法やカード番号の管理を契約前と契約後に調べる割賦販売法上の義務。カード分野は2018年6月施行の改正で導入された。

カード決済で店側が負担する手数料です。利用者が受け取るポイントの原資も、たどればこの手数料から配分されています。

経理の手間が減るという理由だけで選ぶと、設備投資をした年に還付を取り逃す。仕入や外注が少ない業種ほど有利になりやすく、大きな投資を控えているなら原則課税が有利になりうる。2年間は戻せないため、届出の前に翌々期までの見通しで比べたい。

中小企業向けに手続きを簡素にした企業型確定拠出年金です。提示される運用商品が少なくなりやすいので、望む配分をつくれないときはNISAや課税口座とあわせて全体で考えてください。

国税を一度に納めると事業や生活が立ちゆかないときに、分割納付を認めてもらう制度。納期限から6か月以内の申請が要件で、期間は原則1年以内、延長して最長2年。

誰も現物を引き取れないときの現実的な選択肢になる。売却代金そのものではなく、譲渡所得税と経費を引いた後の手取りで公平を考えないと想定より取り分が減る。空き家の特例が使えるかは売却前に確認しておきたい。

自動車の取得時に燃費性能に応じて0〜3％を課していた地方税。2019年10月に自動車取得税に代わって導入され、2026年3月31日で廃止された。

掛金を前払いで積み立てて葬儀や結婚式のサービスを受ける仕組みで、経済産業大臣の許可制です。前受金の2分の1以上の保全が義務ですが、掛金だけで総額をまかなえるとは限りません。

納めすぎた税金が戻るときに国が上乗せする利息相当分。割合は市中金利に連動して毎年見直され、受け取った分は原則として雑所得になり申告の対象になる。

管理委託料は賃貸管理業務を委託する費用。料率だけでなく業務範囲と管理品質を確認したい。

自動付帯か利用付帯かで適用条件が変わります。火災保険や自動車保険との重複があると、二重に払っても受取額は増えません。

外国税額控除は海外配当の二重課税を調整する制度。米国株投資家の検索需要が高い。

がけ地補正は利用困難部分の割合と方位で判定する。別地目として評価すべき土地との区別が必要。

受給資格期間の判定には算入されるが年金額には反映されない期間で、カラ期間とも呼ばれます。昭和61年3月以前の配偶者の任意加入しなかった期間や海外在住期間が代表例で、受給資格の有無を左右することがあります。

連帯保証人を立てる代わりに保証機関へ保証料を払う奨学金の保証方式。返還が滞れば保証機関が代位弁済し、その後は保証機関が本人へ請求する。

会社が掛金を出し従業員が運用する年金で、運用益非課税など税制優遇が大きい。商品未選択だと元本確保型で放置されインフレ負けの懸念。転職時は移換手続きが必須で、放置すると自動移換や手数料が発生しやすい。

法定期限を過ぎてから提出する確定申告を指します。無申告加算税と延滞税がかかりますが、税務調査の通知前に自主的に出せば加算税が軽くなり、青色申告特別控除も10万円にとどまるため早く出すほど負担は小さくなります。

分割で払える権利を失い、残債の全額と遅延損害金を一括で請求される状態です。発生条件は契約書や約款に定められているため、延滞する前に条項を確認しておくことが大切です。

消費税の納税義務は当期ではなく2年前の課税売上高で決まる。個人事業者なら前々年、法人なら前々事業年度が基準期間になる。期首の時点で自分の立場がわかる代わりに、売上が大きく動く事業では義務の有無が交互に来る。

基礎控除は多くの人に関係する基本的な所得控除。所得が高いと控除額が変わる。

中古住宅の引き渡し後に見つかった構造や雨漏りの不具合を補修する費用に備える保険です。加入には検査の合格が必要で、税制の適用要件の証明に使える場合もあります。

個別クレジットの契約をクーリング・オフや過量販売解除などで解消したとき、払い済みの分割金まで取り戻せる仕組み。今後の支払いを止めるだけの支払停止の抗弁より救済の範囲が広い。

肩代わりした側が取得する権利で、対象は元本だけでなく利息や遅延損害金も含みます。放置するほど請求額が膨らむ性質があります。

雇用保険の給付を受けられない求職者が、無料の職業訓練を受けながら要件を満たせば給付金を受け取れる制度。窓口はハローワークで出席要件がある。

2011年12月31日以前に結んだ生命保険契約の保険料。所得税の控除は区分ごとに最高5万円で、新制度の4万円より上限が高い。新旧が混在するときは計算方法を選べ、年末調整では欄を分けて書く。

国民健康保険料の所得割の計算に使う所得で、前年の総所得金額等から基礎控除43万円だけを差し引いた額です。扶養控除や医療費控除などの所得控除は差し引けません。

返還不要の奨学金。国の修学支援新制度でJASSOが支給し、授業料・入学金の減免と組み合わせる。多子世帯は令和7年度から所得制限なく減免の対象。

2025年4月1日以降に自己都合で離職した場合は原則1か月です。5年間に2回以上の自己都合離職や重責解雇では3か月に伸び、教育訓練の受講で解除される道もあります。

10年間出し入れのない預金等が預金保険機構へ移される仕組みで、移管後も預けていた金融機関の窓口で払い戻しを請求できます。9年を経過した時点で残高1万円以上なら通知が届き、届けば休眠預金等にはなりません。

給与所得控除は給与収入から差し引く税金計算上の控除。年収と所得の違いを理解する鍵になる。

年末調整で生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除を申告する書類。自分で納めた国民年金や国民健康保険の保険料も記入できる。

厚生労働大臣の指定を受けた資金移動業者の口座で給与を受け取る方法。労使協定と本人の個別同意が要り、口座残高は100万円以下に保たれる。預金保険の対象ではない。

制度の存在を知らないまま全額を自己負担している人が多い。申し込む前に指定講座かどうかを確認し、必要な事前手続きを済ませたかどうかで戻る金額が変わる。区分によって還付率が2割から7割まで開くため、講座を選ぶ段階で区分も比べておきたい。

教育資金一括贈与は教育費を非課税で移す制度。使途、期限、残額課税のルールを確認して使いたい。

持分を持ち合ったまま名義を残す分け方。その場は公平に見えますが、売却も建て替えも全員の同意が要り、次の相続で当事者が増えて動かせなくなります。

繰り返し借りられる契約の上限額です。個人が根保証人になる契約では、極度額を定めないと効力が生じません。使っていない枠も他の借入れの審査で見られることがあります。

極度額の範囲で、借り手が求めるたびに繰り返し貸す契約。カードローンが典型で、貸金業者は3か月以内ごとに信用情報で借入残高が年収の3分の1を超えていないかを調べる義務を負う。

居住支援法人などが見守りと福祉へのつなぎを行う賃貸住宅。2025年10月施行の改正住宅セーフティネット法で認定制度が始まった。

住宅確保要配慮者の入居を支えるため都道府県が指定する法人。物件探しの相談、入居後の見守り、家賃債務の保証などを担う。

本人の住まいを売る・貸すときは、後見人の代理権だけでは足りず家庭裁判所の許可が要ります。許可のない処分は無効と解されるため、売買契約より前に申し立てておく順序が大切です。

介護保険から住宅改修の費用が支給される制度です。限度額は20万円で自己負担は1割から3割、着工前の申請が支給の条件になります。

寄与分は感謝の金額ではなく、特別な貢献と財産上の効果を資料で確認する仕組み。

掛金と残高、売買の記録を預かる裏方です。運用商品の預け替えを指図しても即日約定にはならず、取りまとめてから発注されるため数日かかると考えておいてください。

2009年12月から2013年3月末まで施行された時限立法。中小企業と住宅ローンの借り手からの条件変更の申し込みに、金融機関ができる限り応じるよう求めた。

金融機関とのトラブルを裁判によらず解決する制度。業態ごとに指定紛争解決機関が置かれ、利用者の費用負担は無料か低額。金融機関側には手続への応諾義務がある。

特定の金融機関に所属せず、1つの登録で銀行・証券・保険・貸金の商品を横断して仲介する業種。扱えるのは説明が比較的簡単な商品に限られ、顧客の資金を預かることは認められていない。

自身は国民健康保険に加入していないのに、世帯主であるために保険料の納付義務を負う人です。軽減の判定でも世帯主の所得が合算されるため、判定結果に影響します。

受講手当は日額500円で上限20,000円、通所手当は月額最高42,500円です。訓練の指示を受けると所定給付日数が終わっても訓練終了まで基本手当が続きます。

一定価格で注文が自動発動する仕組みで、損失限定やトレンド戦略に使われる。価格ズレには注意が必要。

仕事が原因のけがや病気を指す労災の区分。事業主の支配下にあったことと、業務との因果関係の両方が問われる。長時間労働による疾患も対象になりうる

1棟の建物のうち構造上区切られた専有部分だけを所有できる権利で、共用部分と敷地の持分、管理組合の構成員としての立場が一体で付いてきます。専有部分だけを切り離す処分はできません。

繰越控除は投資損失を将来の利益と相殺する制度。継続申告が重要になる。

CICが保有する信用情報から算出される200から800までの3桁の指数と、その算出理由を最大4つ示す仕組み。2024年11月28日に消費者への提供が始まった。CICは審査を行わないため、何点以上で審査に通るかは示していない。

クレジットカードやローンの契約と支払い実績が指定信用情報機関に積み上がった記録。CICではクレジット情報が契約終了後5年以内、入金状況は直近24か月分が記号で並ぶ。契約が一度も無ければ記録は空になる。

一定期間内なら理由を問わず契約を解除できる制度で、起算日は法定書面を受け取った日です。相場の変動を伴う金融商品の売買は原則として対象になりません。

法定相続分に特別受益と寄与分を加減した実際の取り分。相続開始から10年を過ぎるとこの調整は原則できなくなり、法定相続分による分割に切り替わります。

環境性能の優れた車の自動車税を初回登録の翌年度に概ね75％軽くし、13年超のガソリン車などを概ね15％重くする特例。2001年度に創設された。

利息制限法の上限（年15〜20%）と出資法の旧上限（年29.2%）の間の金利帯。2010年6月18日に出資法の上限が年20%に下がり、隙間はなくなった。撤廃前の取引では過払い金が生じていることがある。

最初の新規検査から13年を経過した軽自動車の軽自動車税を概ね20％重くする措置。自家用の軽四輪乗用車は年12,900円になり、2026年度は2013年3月以前の車が対象。

優良誤認と有利誤認を禁じ、景品類の額にも上限を置く消費者庁所管の法律である。2023年10月1日からはステルスマーケティングも規制の対象に加わった。

有配当の生命保険で、予定より運用や死亡率、経費が良い結果になったときに生じる剰余を契約者に分配するお金。保険料の事後精算の性格を持ち、生命保険料控除では支払保険料から差し引く。

引き渡された物の種類・品質・数量が契約内容に合わないときに売主が負う責任。2020年の民法改正で瑕疵担保責任に代わり導入され、追完請求や代金減額請求などができる

子や孫の結婚・妊娠・出産・育児の費用を一括で拠出すると、1人1,000万円（結婚関係は300万円）まで贈与税が非課税になる。令和9年3月末までの拠出が対象。

複数のカード会社との契約や決済処理を一本化して引き受ける事業者です。利用明細の請求元が店名ではなく代行業者名で表示されることがあり、身に覚えのない請求と誤解する原因にもなります。

保証人が、主たる債務者の財産から先に回収するよう求められる権利。資力と執行の容易さを保証人が証明する必要があり、連帯保証人にはない。

敷地面積に対する建築面積の割合の上限。用途地域ごとに決まり、容積率とあわせて建てられる建物の規模を左右する。超過物件は住宅ローン審査や建て替えで不利になりやすい

配当・優待の権利が確定する基準日。実際に得るには2営業日前の権利付き最終日までに保有が必要。権利落ち日は配当分だけ株価が下がりやすく、権利取りだけの短期売買は下落で相殺されやすい。

固定的賃金が変わり、3か月平均で標準報酬月額が2等級以上動き、各月の支払基礎日数が17日以上あるときに出す届出。改定は4か月目からで、将来の年金額にも響く。

毎月の割賦金を2分の1から4分の1などに下げ、その分だけ返還期間を延ばす制度。1回12か月・通算15年が限度で、返還予定総額そのものは減らない。

扶養控除等申告書に書いた配偶者は、月々の所得税の天引き額を計算するときの人数に数えられる。本人の合計所得900万円以下、配偶者の合計所得95万円以下が要件で、控除額が確定するのは年末調整。

源泉徴収ありは税金を証券会社が自動処理する方式。手軽だが申告した方が有利な場合もある。

源泉徴収票は会社員の税金と年収を確認する基本資料。投資余力の把握にも使える。

限定承認は相続財産の範囲で債務を負担する選択肢。全員共同と期限管理が実務上の要点。

医療や介護のサービスそのものを給付として受け取る方式で、加入者は自己負担分だけを窓口で払えば済みます。全額立て替えが要らない点が実務上の利点です。

自己資金の範囲で行う現物取引。リスクが限定されており、長期投資の基本となる取引形態。

財産を売らずにそのまま割り当てる分け方。手続きは簡素ですが、種類ごとに評価額が違うため法定相続分どおりに割り切れないことが多く、代償金での調整が必要になります。

TOBに応募する窓口は代理人の証券会社に限られる。他社で保有していれば口座開設と移管の日数が要るため、買付期間の終盤では間に合わないことがある。

高額療養費制度は医療費の月額自己負担を抑える公的制度。民間保険や現金準備の前提として確認したい。

直近12か月に3か月以上高額療養費に該当した場合、4か月目から限度額が下がる扱いです。年収約370万円から770万円の区分では44,400円になりますが、保険者が変わると回数はリセットされます。

外国企業がその国に持つ支店や工場などの拠点で、事業所得への課税権が生じるかどうかの分かれ目になる概念。支店・建設工事・代理人の三類型が基本で、準備的で補助的な活動だけの場所は除かれる

給付金等の受け取りのために本人名義の預貯金口座を国へ登録しておく任意の制度です。登録できるのは1人につき1口座で、申請書への口座情報の記載や通帳の写しの添付が不要になります。

後見人が日常の支払い分だけを手元に置き、残りを信託銀行に預ける仕組みです。払い戻しには家庭裁判所の指示書が要るため、使い込みを防げる一方、まとまった出費のたびに手続きの時間がかかります。

名義人の死亡などを金融機関が把握したときに、その口座の取引が止められる取り扱いです。相続の手続きが済むまで引き出しができなくなり、公共料金やカードの口座振替も止まります。

公社債は銘柄・区分ごとに価格と税引後既経過利息を確認する。

公正証書遺言は保管と方式の確実性を高めやすいが、資産評価や税務の設計は別途必要。

高校の授業料を国が支援する返還不要の給付。令和8年度から所得制限がなくなり、上限は公立が年11万8,800円、私立が年45万7,200円。

生命保険の被保険者が約款に定める高度障害状態になったとき、死亡保険金と同額が支払われる保険金。支払後は契約が消滅し、基準は公的な障害等級とは別に定められている

65歳以上の高年齢被保険者が離職したときに支給される一時金。被保険者であった期間が1年以上なら基本手当日額の50日分、1年未満なら30日分で、受給期限は離職日の翌日から1年。

60歳時点より賃金が75%未満に下がった場合に雇用保険から上乗せされる。年金を受けていると一部が支給停止されるため、賃金・給付・年金をまとめて手取りで比較する必要がある。

基本手当を受けたあと60歳以降に再就職し、賃金が75パーセント未満に下がった人が対象。支給残日数200日以上なら2年、100日以上なら1年支給されるが、再就職手当とは併給できず選択制になる。

65歳以上で雇用保険に加入している人の区分。離職時に受けるのは基本手当ではなく高年齢求職者給付金で、被保険者期間1年以上なら50日分、1年未満なら30日分が一時金として支払われる。

証券会社が顧客の預り金を自社の財産と分けて信託銀行などに信託する仕組み。週1日以上の基準日で必要額を計算し、不足は3営業日以内に追加する。

年末時点で国外財産が5千万円を超える居住者が翌年6月30日までに提出します。申告漏れ時の加算税が5パーセント上下するほか、不提出や虚偽記載には罰則も定められています。

出国時に1億円以上の有価証券の含み益へ課税する制度。売却していなくても課税されるため、納税管理人の届出と5年の納税猶予をあらかじめ検討しておく必要がある。

カードが使える場所を決めているのは発行会社ではなく国際ブランドです。予備の1枚を作るなら、あえて別ブランドを選ぶと使えない場面を埋められます。

国民健康保険は会社の健康保険に入らない人の公的医療保険。退職後や独立後の固定費に大きく関わる。

税制適格特約付きの個人年金保険の保険料が対象の控除区分。新制度は所得税4万円、旧制度は5万円が上限で、一般・介護医療とは別枠。変額個人年金は対象外で一般の生命保険料に入る。

本籍地が管理する住所の履歴の記録。相続登記で登記簿の古い住所と最後の住所をつなぐ資料として使われ、複数回の転居を1通でたどれる。保存期間は150年に延長された。

固定資産税は土地や家屋などの所有者に毎年課される税金。不動産の保有コストとして見積もりたい。

固定資産税評価額は自治体が登録する土地・家屋等の価格。税額、売買価格、課税標準額を混同しない。

2026年度改正で創設予定の未成年（0〜17歳）向けNISAつみたて枠。年60万円・非課税限度600万円で、2027年1月以降の実施予定。0歳から始めれば複利を長期に効かせられるが、詳細要件は今後整備。子のための長期資金という趣旨に沿った活用が基本。

商品ごとに審査して代金を立て替える割賦販売法上の類型で、包括型のカードとは別物である。訪問販売などでは信販会社にも解除を主張できる規定が用意されている。

コルレス銀行は国際送金の基盤インフラ。制裁・AML規制強化によるコルレス関係のデリスキングは途上国の送金インフラを脅かし、フィンテックや代替決済の台頭機会を生む。国際送金コストの変化は新興国への資金流入に直結する重要変数だ。

上場企業向けの企業統治指針で、コンプライ・オア・エクスプレインが特徴。資本効率や株主還元を意識した経営を後押しする。形式的な順守表明にとどまる企業もあり、社外取締役比率や実際の資本政策など中身を確かめたい。

コールオプションは買う権利。上昇相場やカバードコール戦略の理解に必要。

婚姻期間中の厚生年金記録を、合意または裁判手続きで決めた割合で分ける仕組み。上限は2分の1で、請求期限は令和8年4月1日以後の離婚等なら5年、それより前は2年。

会員権の形態を確認し、相場部分と預託金部分を分けて評価する。

債権管理回収業に関する特別措置法に基づき法務大臣の許可を受けて債権の管理回収を行う株式会社。資本金5億円以上で取締役に弁護士が1名以上必要。法務省が許可会社の一覧を公表しており、名前をかたった架空請求への注意も呼びかけられている。

支払いを求められた保証人が、まず主たる債務者に請求するよう主張できる権利。民法第452条に定めがあり、連帯保証人には認められない。

お墓や仏壇などの祭祀財産を引き継ぐ人を指します。指定・慣習・家庭裁判所の順に決まり、法定相続分で分ける遺産とは別枠のため、引き継いでも取り分が増えるわけではありません。

基本手当の支給残日数を所定給付日数の3分の1以上残して再就職したときの一時金。残日数が3分の2以上なら70パーセント、3分の1以上なら60パーセントを基本手当日額と残日数に掛けて計算する。

年金は受給開始年齢になれば自動で振り込まれるものではなく、裁定請求を出して初めて支給が決まる。提出できるのは誕生日の前日以降で、入金までは3〜4か月かかる。

債務控除・葬式費用は相続税の正味財産を考える入口。領収書と負債資料を早めに集めたい。

任意整理・個人再生・自己破産の3つが柱です。信用情報に記録は残りますが、借入を重ねてからでは選べる手続きが減ります。

差押えなどの強制執行をするために必要な文書。確定判決、仮執行宣言付きの支払督促、執行証書などが民事執行法第22条に列挙されている。支払督促は受け取ってから2週間が異議の目安。

債務を免除してもらったことで生じる利益。個人は原則所得税の対象だが、破産免責や資力喪失で返済が著しく困難な場合は非課税。親族からの免除は贈与税の問題になりうる。

株式などの注文を、価格や費用、約定の確実さを踏まえてどの市場で執行するかを定めた方針で、金融商品取引法第40条の2が策定と公表を義務づけている。取引所とPTSのどちらへ回すかは証券会社ごとに異なる。

先物取引は将来価格を売買する取引。ヘッジにも使えるがレバレッジリスクが大きい。

価格を指定できるため高値づかみや安値売りを避けやすいが、相場が速く動く局面では注文が残ることもある。狙う価格と時間軸をセットで考えたい。

サブリース契約は所有者から借りた物件を事業者が転貸する契約。賃料減額と解除条件を確認したい。

平成20年4月1日以後の第3号被保険者期間について、相手方の合意なしに厚生年金の記録を2分の1ずつ分けられる制度。それ以前の期間は対象外で、分けるには合意分割の手続きが必要になる。

子の出生後8週間以内に4週間まで、1歳までの育児休業とは別枠で取れる休業。2回に分割でき、労使協定と合意があれば休業中に働くこともできる。申出は原則として開始予定日の2週間前まで。

免除された期間が保険料納付済期間に算入されるため、年金額が減らない点が一般の免除制度と決定的に違います。届出は出産予定日の6か月前から可能です。

雇用保険で被保険者だった期間の全体を指し、空白が1年以内で失業給付を受けていなければ前職分も通算される。基本手当の日数や高年齢雇用継続給付の5年要件の判定に使われる。

4月から6月の報酬の平均で標準報酬月額を決め直し、その年の9月から翌年8月までの社会保険料に反映されます。提出期限は毎年7月10日です。

給与から天引きで積み立てる制度で、住宅と年金の2種類は合わせて元利合計550万円までの利子等が非課税になる。一般財形にこの優遇はなく、目的外に払い出すと遡って課税される。

所得2千万円超かつ財産3億円以上などの要件に当てはまる人が、年末時点の財産と債務を翌年6月30日までに提出する書類です。提出の有無で加算税が5パーセント上下します。

相続税や贈与税で財産をいくらと評価するかを国税庁が定めた通達です。法律は時価とだけ定めるため、土地の路線価方式や株式の評価方法など具体的な実務はこの通達によって統一されています。

政府が少なくとも5年ごとに公的年金の財政の現況と見通しを作成する仕組みで、直近は2024年に実施されました。複数の経済前提でおおむね100年間の見通しを示します。

雑所得は他の所得区分に当たらない所得。副業や年金の税金で重要になる。

ザラ場は連続的に価格が動く時間帯で、寄付・引けの板寄せとは約定の仕組みが異なる。日中に値動きを追えない投資家ほど、成行注文がいつ・いくらで約定するのかを事前に把握しておくことが、想定外の売買を避けるうえで重要になる。

納める消費税は預かった額から支払った額を引いて計算する。この差し引きにはインボイスと帳簿の保存が要り、控除できない分はそのまま仕入コストになる。判定は支払日ではなく課税仕入れを行った日で決まる。

死因贈与は遺言ではなく契約。合意内容、変更方法、税務と登記を文書で確認する。

退職日の前日まで継続して1年以上の被保険者期間があれば、健康保険の資格を失ったあとも傷病手当金や出産手当金を受け取れる仕組み。退職日に出勤すると要件を満たさなくなることがある。

預けた敷金のうち一定額を退去時に返さないと定める特約で、実質は礼金と同じ性質の負担です。契約書に金額が明記され高額に過ぎなければ有効と扱われます。

銀行以外が登録を受けて送金を行う制度で、種別ごとに扱える金額と規制が違う。滞留する利用者資金は要履行保証額以上の履行保証金で保全することが求められる。

暗号資産やステーブルコインへ投資・利用する前に、その事業者が資金決済法上どの登録業者かを確認する視点が欠かせない。制度の枠組みが2026年にかけて更新されており、扱える商品や利用者保護の範囲が変わりうる点にも注意したい。

葬儀・納骨・解約・届出など、亡くなった後に発生する事務を生前に第三者へ委任しておく契約です。財産の分け方は動かせないため、遺言と組み合わせて準備するのが基本になります。

国民健康保険料のうち固定資産税額に応じてかかる部分です。所得が少なくても持ち家があれば負担が増えるため、保険料水準の統一に向けて廃止する市区町村が増えています。

災害救助法が適用された自然災害の被災者が、金融機関との合意でローンの減額や免除を受ける指針。信用情報に登録されず、専門家の支援も無料で受けられる。

失踪宣告は所在不明者の代理制度ではない。法律上死亡とみなす重大な効果を持つ。

原則4週間に1度の認定を受けて初めて支給されます。認定対象期間中に原則2回以上の求職活動実績が要り、求人情報の閲覧だけでは実績と認められません。

税務調査で調査担当者が質問し帳簿書類の提示を求められる法律上の権限。任意調査だが、正当な理由なく拒んだ場合は50万円以下の罰金などの罰則がありうる。

運用商品を選ばないまま置いておくと自動的に振り向けられる受け皿です。元本確保型が指定されている制度では、長期間そのままにすると物価上昇に負ける可能性があります。加入時に何が指定されているかを確認してください。

クレジット会社が審査で必ず照会する信用情報の集約先です。支払いの記録は一定期間残り、他社の審査でも参照されます。

本人が請求できない状態でも給付を受け取れるようにする備えです。指定しただけでは足りず、指定した相手に保険会社名と証券番号の保管場所まで伝えておかないと実際には機能しません。

私道は登記名義ではなく通行実態で評価する。不特定多数、特定者、専用通路を区別する。

年収から生活維持費と既存の債務を引いて算定し、その90パーセントを超える利用可能枠は設定できません。年収の申告は自己申告が基本です。

分割払いで買った商品に問題があるとき、販売店への言い分をそのままカード会社への支払い拒否に使える権利です。1回払いや少額の取引は対象外で、必ず書面などでカード会社へ申し出ます。

債権者の申立てにより簡易裁判所の裁判所書記官が支払いを命じる略式の手続。債務者は送達日の翌日から2週間、理由を示さずに督促異議を申し立てられる。異議を出せば請求額140万円を境に簡易裁判所か地方裁判所の訴訟へ移行する。

死亡退職金は相続税の対象になり得るが、相続人には500万円×法定相続人の数の非課税枠がある。

死亡保険金の非課税限度額は500万円×法定相続人の数。受取人と保険料負担者を必ず確認する。

自治体の養成研修を受けた一般市民が選任される後見人です。親族以外の選任のうち約一パーセントと数はまだ少なく、担い手をどう増やすかが各地の課題になっています。

社会保険上の扶養は健康保険と年金の負担に関わる仕組み。税法上の扶養とは分けて考える。

社会保険料控除は支払った社会保険料を所得から差し引く控除。退職後や家族分の支払いで漏れやすい。

借地権割合は財産評価基準書で年度・所在地ごとに確認する。市場価格の値引率とは異なる。

早く再就職して賃金が下がった人のための後払いの給付です。六か月働いた後の二か月以内に自分で申請しないと受け取れないので、再就職手当が出た時点で期限を控えておくと確実です。

修繕費は通常の維持管理や原状回復の支出。税務区分と将来の修繕計画を分けて考えたい。

受取人に代わって代金を集める仕組みで、コンビニ払いが典型です。払った時点で債務は消えますが、請求元への入金には時間差があるため控えは残しておきます。

子の出生直後に両親がそろって育児休業を取得した場合に、給付率13％分が最大28日まで上乗せされる雇用保険の給付。育児休業給付金の67％と合わせて80％となり、保険料免除と非課税を踏まえると手取りはおおむね休業前と同水準になる。

子の出生後8週間以内に最大28日取れる産後パパ育休への給付で、休業開始時賃金の67%が支給される。両親ともに14日以上取得すれば13%が上乗せされる。

障害者控除は本人の税額を超える場合、扶養義務者側で使える余地があるため見落としに注意。

障害年金は病気やけがで働きにくくなった時の公的保障。民間保険の前に制度を確認したい。

経費の総額が増えるのではなく、計上する時期が前倒しになるだけの制度。利益が大きい年に使えば所得の平準化に効くが、赤字の年に使っても翌年以降の経費を先食いするだけで効果は乏しい。

保険金額が少額で保険期間も短い保険だけを扱う登録業者の保険。保険期間は生命保険・医療保険1年、損害保険2年が上限で、1人あたりの保険金額も総額1,000万円以下に制限される

掛金が全額所得控除になり受け取り時も優遇されるが、20年未満の任意解約は元本割れする。iDeCoと併用できるので、事業の安定度に応じて掛金配分を決めたい。

小規模企業共済等掛金控除はiDeCoなどの掛金を所得から差し引ける控除。節税と資金拘束を両方見る。

借金を法律で定めた下限まで減らし、原則3年で分割返済する裁判所の手続。住宅ローンを除く借金5,000万円以下が条件で、債権者の書面決議を経る。

小規模宅地等の特例は一定の宅地の相続税評価を減額する制度。適用要件と取得後の管理を確認したい。

破綻した銀行の業務を一時的に引き継ぎ、受け皿の金融機関へ事業を譲るまでのつなぎを担う銀行。管理期限は原則2年で1年延長でき、日本振興銀行の破綻処理で使われた。

業務災害の療養が1年6か月を超え、傷病等級に該当するときに支給される労災の年金。給付基礎日額の245日分から313日分で、職権により決定される

カードで代金を後払いにできる上限額で、分割やリボの部分は割賦販売法の支払可能見込額調査で上限が決まる。キャッシング枠と違い、貸金業法の総量規制の対象にはならない。

自己都合は加入期間だけで90日から150日、倒産や解雇による離職は年齢も加わって最長330日まで伸びます。同じ勤続年数でも離職理由で2倍以上変わる点が要注意です。

給与収入850万円超でも、23歳未満の子や特別障害者を扶養していれば所得を最大15万円圧縮できる。年末調整で申告書を出さないと適用されず、年金併用型は確定申告が必要になる点を取り違えやすい。

所得税は個人の所得にかかる国税。投資では税引後の手残りを前提に判断する。

受給開始時点の年金額が現役世代の平均手取り収入の何割かを示す指標で、2024年の財政検証では61.2パーセントでした。モデル世帯前提の値であり、個人の水準とは一致しません。

病気やけがで働けない間の収入減を毎月の給付で補う保険。傷病手当金や障害年金といった公的保障で足りない差額を埋める発想で必要額を決め、支払対象外期間と精神疾患の扱いを確認する。

前年の課税対象所得から子1人あたり33万円を引いた額の9％を12で割って毎月の返還額を決める方式。第一種が対象で、下限は月額2,000円。

税金や手数料など物件価格以外の費用にあてる借入です。手元資金を残せる一方で金利は高めになりやすく、借入残高が担保価値を上回る状態を招きやすい点に注意が要ります。

一覧は強力な手がかりだが万能検索ではない。住所表記や未登記を他資料で補う。

白色申告でも記帳と帳簿保存は必要。利益が増えるなら青色申告との比較が重要になる。

添付だけでは還付されない。分割後の更正請求まで期限管理する。

税率が固定なので、本業の所得が高い人ほど総合課税より有利になりやすい。配当控除を捨てる代わりに、譲渡損との通算と繰越が使えるのが実務上の判断材料。

障害のある人を扶養する保護者が掛金を納め、保護者に万一のことがあったとき、障害のある人へ1口あたり月2万円の年金が生涯支給される公的な共済です。掛金は所得控除の対象になります。

がんなどの診断確定に対して定額で一括支払われる一時金です。入院日数に連動しないため、通院治療や収入減など公的医療保険の対象外の支出に充てやすい一方、支払回数と上皮内新生物の扱いが商品ごとに異なります。

自分の店でしか使えない前払いカードの発行者のうち、3月末か9月末の未使用残高が1,000万円を初めて超えて国へ届け出た者を指します。届出後は残高の2分の1以上を供託する義務も生じます。

事業所得は事業から生じる所得。売上ではなく必要経費を差し引いた利益で考える。

白色申告の個人事業主が、事業に専ら従事する家族について差し引ける控除。配偶者86万円、その他の家族1人50万円が上限。控除を受けた家族は配偶者控除・扶養控除の対象から外れる。

消滅時効の期間経過を債務者が主張する意思表示で、援用しなければ債務は消滅しない。2020年4月1日施行の改正民法で、債権の時効は知った時から5年、行使できる時から10年の早い方に整理された。一部でも支払うと承認にあたり時効が振り出しに戻る。

自己負担限度額は高額療養費制度の月額上限。対象外費用や月またぎには注意が必要。

車検のときに次の車検までの分を前払いする国税で、乗用車は車両重量0.5トンごとに税額が決まる。初度登録から13年超、18年超の2段階で高くなる。

高校生年代までの子を育てる親などに支給される手当。3歳未満は月1万5,000円、3歳以上は月1万円、第3子以降は月3万円で、所得制限はない。

保険料が払えなかったとき解約返戻金の範囲で保険会社が立て替え、契約を継続させる仕組みです。利息が付き、元利合計が解約返戻金を超えた時点で契約は失効します。

自筆証書遺言は手軽さだけで選ばず、方式・保管・遺留分・納税資金まで一体で確認する。

保管制度は遺言書の紛失等を防ぎやすくするが、内容の有効性や税務効果を保証しない。

計算ミスと悪質な隠蔽は税務上まったく別に扱われ、後者は35〜40%という重い負担になる。金額の大小より「隠したか否か」で判定されるため、判断に迷う処理ほど根拠資料を残しておく姿勢が効いてくる。青色申告の取消しにつながる点も見落とされやすい。

離職や収入減で家賃を払えなくなりそうな人に、家賃相当額を原則3か月（最長9か月）支給する制度。自治体から家主へ直接支払われる。

同じ解雇でも本人に重大な原因がある場合は給付制限が3か月となり、日数の優遇も受けられません。離職理由の記載に異議があれば資格決定時に申し出られます。

低額所得者・高齢者・障害者・子育て世帯など、賃貸住宅への入居に配慮が必要な人。住宅セーフティネット法の入居支援策の対象になる。

個人再生で住宅ローンだけは全額払い続けることを条件に、自宅を競売から守る定め。返済期間は当初より10年以内・完済時70歳以下の範囲で延ばせる。

住宅ローン控除は住宅ローン残高などに応じた税額控除。住宅購入後の投資余力に大きく関わる。

住民税は前年所得を基に翌年度に払う地方税。退職後や収入減の翌年ほど見落としやすい。

死亡や転出で消除された住民票のこと。相続では最後の住所を示す資料として使われ、請求時に本籍の記載を省くと登記所や金融機関で取り直しになる。保存期間は150年に延長された。

契約前に宅地建物取引士から説明を受ける法定の書面です。権利関係や法令上の制限、解除条件が書かれており、当日その場で初めて読むのではなく事前に確認しておくのが安全です。

受益者が亡くなるたびに次の受益者へ権利を引き継がせる信託。遺言では決められない二代先以降の承継先を指定できるが、30年ルールによる期間の上限がある。

受給期間は原則として離職の翌日から1年です。病気や出産などで30日以上働けない期間があれば、その日数だけ最長3年まで後ろにずらせます。

年齢を要件とする年金の受給権は誕生日の前日に発生する。請求書を受け付けてもらえるのもこの日以降で、添付する戸籍や住民票もこの日以降に交付されたものが必要になる。

準確定申告は亡くなった人の所得税申告を相続人などが行う手続き。相続税とは別の期限で管理する。

帳簿純資産ではなく、資産を相続税評価へ洗い替えて1株価額を求める。

青色申告をしている個人が、損益通算しきれなかった赤字を翌年以後3年間繰り越して所得から差し引ける制度。繰り越す年も連続して確定申告を出し続ける必要がある。

繰越控除が将来の税を軽くするのに対し、こちらは過去に納めた税が現金で戻る。資金繰りが厳しい年ほど価値があるが、損失年の申告と同時に請求書を出す必要がある。

死亡日終値と死亡月・前月・前々月の月平均額を比較する。売却価格とは別に管理する。

証券取引所での売買の対象から外れること。業績悪化や基準未達による場合と、TOBやMBOによる完全子会社化の場合があり、理由によって株主への影響が大きく異なる

譲渡益課税は投資の売却益にかかる税金。NISAとの違いも重要である。

がん細胞が上皮内にとどまり基底膜を越えていない段階の腫瘍を指します。転移リスクが低いとされ、保険では悪性新生物と分けて給付額を減らす、または対象外とする商品があるため契約内容の確認が要ります。

全員が抜けて空になった戸籍の写し。相続では出生から死亡までの戸籍をつなぐために必要で、本籍を移した回数だけ請求先が増える。法定相続情報一覧図を作れば使い回しの手間が減る。

廃除は被相続人の一存では成立しない。家庭裁判所の判断と代襲相続への確認が必要。

SWIFTは国際決済の神経中枢。排除制裁は経済に強烈なダメージを与える一方、代替決済システムの台頭を促進する副作用がある。脱SWIFT・脱ドルの動向は国際決済インフラの長期変化を読む重要な投資視点となる。

最初の相続の手続きが終わらないうちに相続人が亡くなり、相続が重なった状態です。協議に加わる人が増えて合意が難しくなるため、手続きを先送りしないことが実務上の要点になります。

機関投資家向けの行動指針で、対話や議決権行使を通じ投資先の企業価値向上を促す。ガバナンス・コードと対をなす。署名だけで実際の関与が乏しい投資家もおり、投信を選ぶ際は運用会社の議決権行使姿勢を確認したい。

ステーブルコインは法定通貨などに価値を連動させるデジタル資産。価格安定を目指す一方、裏付け資産・発行体の信用・償還可能性を確認することが重要になる。

注文価格と実際の約定価格のズレで、取引コストの一部。流動性や市場の変動によって発生し、特に成行注文で大きくなりやすい。

ネット決済で番号の入力に加えて本人確認を行う仕組みです。番号が漏れた後に使わせないための備えとして働きます。

社会福祉協議会が低所得・障害者・高齢者世帯に行う公的な貸付。総合支援・福祉・教育支援・不動産担保型の4資金があり、連帯保証人を立てれば原則無利子。

成年後見制度は判断能力が低下した人を法的に支援する制度。介護費や相続手続きの前提として理解したい。

生命保険会社が破綻したときに契約者を保護する法人。国内の生命保険会社はすべて加入し、補償は破綻時点の責任準備金等の90%まで。高予定利率契約はこれより低い率になる

亡くなった人などの生命保険契約の有無を、生命保険協会の窓口から加盟各社へ一括で照会できる制度です。分かるのは契約の有無までで、金額や受取人は各社への請求で確認します。

死亡保険金ではなく継続中契約の権利。死亡日時点の解約返戻金証明を取得する。

生命保険料控除は保険料に応じた所得控除。節税より保障の必要性を先に確認したい。

生命保険の保障が始まる時点。申込み・告知・第1回保険料の払込みが三つそろった日が原則で、証券の到着日とは限らない。乗り換えのときは旧契約の解約より先に確認する

保険料のうち将来の支払いに備えて積み立てられている部分で、貯蓄性のある保険では解約返戻金の原資になる。契約者が受け取れる金額と一致するわけではなく、経費が差し引かれる。

世帯主が亡くなった後に残る世帯員が2人以上いるときは、14日以内に市区町村へ提出する。残るのが1人だけなら不要な自治体が多く、死亡届と同じ日にまとめて処理するのが効率的。

70%控除は宅地全体ではなくセットバックすべき部分だけ。道路中心線と後退面積を確認する。

セルフメディケーション税制は対象市販薬の購入に使える医療費控除の特例。通常の医療費控除との選択になる。

差額ベッドや紹介状なしの大病院受診のように、患者が自分で選んだ上乗せ分を自己負担する仕組み。この自己負担は高額療養費の上限額の計算に含まれない。

保障期間全体の保険料を加入時に計算し、満了まで同じ額を払い続ける設計。当初は更新型より高いが途中で上がらないため、保障を長く持ち続けるほど総支払額を抑えやすい

国内の金融機関どうしの振込データを中継する共同ネットワーク。全銀ネットが運営し、金融機関間の受け払いは日本銀行の当座預金でまとめて決済される

先払いした残高は預金ではなく、法律が求める保全は基準日未使用残高の2分の1の額以上にとどまる。使う予定の金額だけを入れて、置いたままにしない扱いが安全である。

自己資本比率が基準を割る前に銀行の悪化の兆しをつかみ、改善を促す金融庁の監督の仕組み。収益性・信用リスク・安定性・資金繰りの4つの改善措置で構成される。

副業や配当で増える税額は、本業の所得水準で変わる。同じ収入増でも税率区分をまたぐと手取りの伸びが鈍る。配当の総合課税選択は課税所得900万円あたりが分岐点になりやすい。

企業が契約者となり役員や従業員を被保険者とする1年更新の団体定期保険。保険料は企業が負担し、死亡退職金や弔慰金の財源になる。退職すると保障は終わる。

租税条約に沿わない課税や国際的な二重課税が生じたときに、二国の税務当局が話し合って解決する手続。日本では国税庁の相互協議室が窓口で、移転価格課税や恒久的施設の認定をめぐる争いが主な対象になる

国民健康保険と後期高齢者医療の加入者が亡くなったときに、葬儀を行った人へ支給される給付金。金額は市区町村ごとに3万〜7万円程度と幅があり、申請しなければ受け取れない。時効は2年。

相次相続控除は短期間に相続が続く家族の税負担をならす制度。前回申告書の確認が入口になる。

相続空き家の3,000万円特別控除は、一定の相続空き家等の譲渡所得を軽減する制度。期限と利用状況が重要。

相続回復請求権には期間制限がある。戸籍・登記・移転履歴を早期に確保する。

相続欠格は単なる不仲では成立しない。法定事由と故意の有無を事実資料で確認する。

相続財産清算人は相続人がいない・不明な財産を清算する手続。放棄後の財産管理でも重要。

相続税全額を加算できるとは限らない。売却財産ごとの按分と譲渡期限を確認する。

相続時精算課税は贈与税と将来の相続税を一体で精算する制度。一度選ぶと暦年課税へ戻せない。

相続税は正味の遺産額が基礎控除を超える場合に関係する税金。財産評価と納税資金の準備が重要。

相続税額の2割加算は、誰が財産を取得するかで税負担が増える仕組み。手取り試算に入れたい。

延納は納税資金不足の選択肢だが、期限内申請・担保・利子税まで含めて判断する。

相続税の基礎控除は、相続税がかかるかを判定する入口。財産額だけでなく法定相続人の数で変わる。

減額理由ごとに期限が異なる。相続人全体の修正申告との整合も確認する。

相続税の申告期限は原則10か月。財産評価と納税資金を期限から逆算して準備する。

物納は相続税だけの例外的な納付方法。財産の順位と適格性を満たさないと使いにくい。

相続登記は相続不動産の名義を変更する手続き。放置すると売却や次の相続が難しくなる。

国庫帰属は無条件の放棄ではない。売却・活用・管理費と総コストで比較する。

相続人申告登記は期限対応の入口。売却や担保設定には別途通常の相続登記が必要。

期間伸長は3か月を過ぎてからの救済ではない。期限内申立てと財産保全が重要。

相続分譲渡は相続放棄ではなく、債務や税務の関係が当然に消えるものではない。

相続放棄は借金や不要な不動産を受け継がないための手続き。期限と行動制限を最初に確認したい。

月給と賞与の両方を同じ料率で保険料の対象とする方式。平成15年4月に導入され、賞与は標準賞与額として年金額にも反映される。報酬の配分を変えても負担総額は動かない。

貸金業者からの借入を年収の3分の1までに抑えるルールで、1社ごとではなく全社の合計で判定されます。住宅ローンや自動車ローンは対象外、銀行の貸付けも枠の外です。

損益通算は投資利益と損失を相殺する仕組み。NISA損失は対象外なので注意。

損害保険会社が破綻したときの受け皿となる法人。自賠責と家計向け地震保険は全額、自動車保険や火災保険は破綻後3か月を過ぎると80%が補償の目安。少額短期保険と共済は対象外

損出しは年末前の実践的な節税手法。含み損銘柄と利益を相殺することで税負担を軽減し、繰越損失として翌年以降も活用できる。相場下落局面は含み損整理と節税を同時に実現できる好機として積極的に活用したい。

リフォーム減税を受けるための入口になる書類です。工事後に建築士などへ依頼して取得し、写真や契約書がそろっていないと発行できないことがあります。

贈与財産の加算は、非課税だった少額贈与も対象期間内なら相続税側に戻る可能性がある。

贈与税は個人から財産を受け取った人に関係する税金。暦年課税と相続時精算課税の違いが重要。

婚姻20年以上の夫婦間で住む家や購入資金を贈与したとき、基礎控除とは別に最高2,000万円まで非課税になる特例。一生に一度で申告が必要。登録免許税などは別にかかる。

確定拠出年金で加入者に提示されている運用商品の全体を指します。似た名前の商品が並ぶことも多いので、投資対象と信託報酬を必ず見比べて選んでください。

退職所得控除は退職金の税負担を抑える控除。iDeCoや退職金の受取設計にも関わる。

大量保有報告書は、アクティビストや大株主の動きを個人投資家が追える貴重な情報源。ただし開示は過去の取得事実であり、今後の買い増しを保証するものではない。保有目的欄や変更報告書の頻度まで見て、資金の意図を推し量る姿勢が役立つ。

実体のない海外子会社にためた所得を日本の親会社の所得に合算して課税する制度。租税負担割合がペーパー・カンパニー等は27パーセント、それ以外は20パーセント以上なら適用が免除される

中古住宅の売買で建築士が劣化や不具合を調べる調査です。目視が中心のため建物の性能を保証するものではなく、価格交渉や保険加入の判断材料として使われます。

短期譲渡所得は売却年の1月1日時点で所有期間5年以下の不動産譲渡所得。一般に税率が高い。

単純承認は財産も債務もまとめて受け継ぐ扱い。放棄を検討する間は財産処分に注意したい。

株式や債券の売買や仲介を行うための登録区分で、証券会社が受けているものです。分別管理や投資者保護基金への加入が義務づけられ、当局の一覧で名称を照合できます。

保証会社が肩代わりしても債務は消えず、請求先が変わったうえに分割で返す権利まで失います。滞りそうな段階での相談が分かれ目になります。

第3号被保険者は扶養される配偶者の年金区分。働き方が変わると手続きと将来年金に影響する。

発行者以外の加盟店でも使える前払いカードを出すには、事前の登録が必要です。純資産や加盟店への支払体制が要件となり、登録簿は誰でも閲覧できます。

相続放棄は代襲原因ではない。死亡・欠格・廃除との違いを区別する。

実家を売らずに残したい相続で使われる方法だが、成否は取得者が代償金を用意できるかにかかっている。協議書に代償である旨を書き漏らすと贈与税の対象になりうるため、書面の文言がそのまま税負担を左右する。

保有株を担保に回せる便利さの裏に、掛目と時価評価という二つの縮小要因がある。担保も建玉も同じ方向に動く組み合わせは避ける。

電子申告の画面から口座引き落としを指示する納付方法。手数料は無料で原則すべての税目に使え、納期限までの好きな日を指定できる。利用開始には時間がかかる。

請求期限は資格喪失から2年以内で、2021年4月以降の期間は計算の上限が60か月です。受け取ると年金の加入期間ではなくなる点に注意が必要です。

不確実な利益を確実であるかのように示して勧誘する行為で、法律上禁じられています。必ず上がる、元本保証といった言い切りは、相手の性質を疑う手がかりになります。

注文を公開せず大口取引を成立させる取引所外の市場で、価格への影響を抑えられる。透明性の低さや利益相反への批判もあり、板に見える取引が市場のすべてではない、と理解しておくと相場観の助けになる。

支払いが期日に遅れたときに日割りで上乗せされる賠償金です。個人の契約では利息制限法や消費者契約法で上限が定められています。金額より記録が残る影響のほうが後に響きます。

面積基準だけでは適用できない。地区区分、容積率、市街化調整区域などの除外要件も確認する。

納付書に印刷された全国共通の二次元コード。令和5年4月に始まり、対応する372機関の窓口やスマホ決済、カード納付で使える。カード納付は利用料が別にかかる。

外壁や配管などの修繕時期と費用を数十年先まで並べ、毎月の修繕積立金を逆算するための計画です。国土交通省は新築で30年以上、既存で25年以上の期間を目安としています。

長期譲渡所得は売却年の1月1日時点で所有期間5年超の不動産譲渡所得。売却時期と手取りに影響する。

残高が基準額を超えたときに普通預金より高い利率が適用される個人向けの要求払預金です。出し入れは自由ですが、給与の受け取りや口座振替などの決済口座には指定できません。

通勤の途中で起きたけがなどを対象とする労災の区分。合理的な経路を外れると原則として対象外だが、日用品の購入など最小限の逸脱は例外として扱われる

預け入れから一定の据置期間を置き、引き出すときは数日前の通知を必要とする預金です。まとまった資金を数週間から数か月だけ置く用途に使われ、普通預金より高い利率が適用されるのが通例です。

住宅ローンの実行前に発生する支払いを一時的に埋める短期の借入です。無担保のため金利は高めで、期間中の利息と手数料は建物代金とは別の出費になります。

東京証券取引所が運営する適時開示の伝達システム。決算短信や業績予想の修正はまずここに出て、適時開示情報閲覧サービスで誰でも無料で読める

所得に関係なく金額が一定なので、低所得層ほど手取りに対する効果が大きくなる。ただし納税額そのものが小さい世帯は控除しきれず、給付での補完とあわせて見ないと実際の恩恵を読み違える。

財産を時価より著しく低い価額で売ること。個人間では、時価と対価の差額が買い手への贈与とみなされ、贈与税の対象になる。

特別支給の老齢厚生年金のうち、報酬ではなく厚生年金の加入月数で額が決まる部分。令和8年4月分からの単価は昭和31年4月2日以後生まれで1,766円、上限は480月で、生年月日により支給されない人もいる。

定期借地権は契約区分、経済的利益、残存期間で評価する。普通借地権割合だけでは計算しない。

期間の満了で更新されずに終了する賃貸借契約です。書面での契約と事前の説明が成立の要件で、借主は住み続ける保証がない代わりに賃料が低いことがあります。

総額と期間をあらかじめ決めて毎年分割で渡す贈与です。約束をした年に総額を受け取る権利をもらったものとして扱われるため、毎年の基礎控除で分けるつもりが一度に課税されることがあります。

毎月の払込額と満期の受取額が契約時に決まる積立商品で、上乗せ分は利息ではなく給付補填金と呼ばれる。名目は違っても課税の扱いは預貯金の利子と同じで、預金保険の対象にもなる。

期の途中で増額すると増額分は損金にならず、受け取る側では課税と社会保険の対象になるため税負担だけが増える。役員報酬は期首3か月以内に年間で決めるのが基本。

登録すれば取引先は仕入税額控除を受けられるが、自分には消費税の納税義務が生じる。登録は任意で、免税事業者のまま続ける選択肢もある。判断材料は納税額だけでなく、取引先の顔ぶれと経過措置の割合が下がる時期である。

業者は顧客の知識・経験・資産・目的に合わない勧誘をしてはならないという規制です。義務を負うのは業者側で、守られるのは登録を受けた業者と取引したときに限られます。

契約時に現金で渡し、最終的には売買代金に充当されるお金です。住宅ローンの実行前に必要になるため、借入とは別に手元資金として準備しておく必要があります。

デルタはオプション価格の方向性リスクを示す指標。ヘッジや戦略理解の基本になる。

記録機関の原簿に電子的に記録して発生する金銭債権で、紙の手形の代わりに使われる。印紙税がかからず分割譲渡もできるが、支払期日までの長さは資金繰りに影響する

税法で保存が必要な帳簿や書類を、紙ではなく電子データで保存するときのルールを定めた法律。電子で受け取った請求書などは、2024年1月から原則としてデータのまま保存する必要がある。

残高が不足しても引き落としが止まらない代わりに、不足分は借入になって利息がつく。担保にしている定期預金の金利より貸越金利のほうが高いのが普通で、気づかず続くと差が広がる。

他人の資産を預かり、投資判断から売買の実行まで担う業務で、金融商品取引法の登録が必要。ラップ口座や投資信託の運用はこの枠組みで行われ、登録の有無は金融庁の業者一覧で確かめられる。

証券会社が破綻し預けた資産が戻らないときに、上限付きで補償する仕組みです。値下がりによる損失は対象外で、登録のない相手との取引にも及びません。

投資信託は商品区分と口数単位を確認し、解約時の調整項目を反映する。

投資の助言と、投資顧問契約などの締結の代理・媒介を行う業務で、売買を決めるのは顧客自身。助言業者は顧客の資金を預かれないため、預託を求められたら無登録や詐欺を疑う手がかりになる。

財務局長か都道府県知事の登録を受けた貸金業者のこと。登録は3年ごとに更新が必要で、登録番号の括弧内の数字は更新回数を表す。無登録の貸付けや広告は貸金業法で禁じられている。

銀行などが金融商品取引法第33条の2の登録を受け、投資信託や国債の販売といった証券業務の一部を扱う状態。窓口が銀行でも、販売される投資信託は預金ではなく、預金保険制度の対象にならない。

配当金を一つの銀行口座にまとめる方式。ただしNISAの配当を非課税にするには株式数比例配分方式でなければならず、選び間違えると課税される。

登録免許税は登記や登録を受ける際に課される国税。不動産取得・相続・借換えの諸費用になる。

特定遺贈は対象財産の消滅や価格変動に弱いため、残余財産条項と定期見直しが重要。

330㎡・80%だけで判断せず、取得者・居住・保有・申告手続の要件を確認する。

特定口座は投資の税務管理を楽にする口座。NISA外の取引では基本として押さえたい。

給与所得控除の半額という基準が高く、実際に使えるのは高額な自己負担があるときに限られる。会社の証明書が必須なので、支出する前に発行してもらえるか確認しておく。

三大疾病で所定の状態になったとき死亡保険金を生前に受け取れる保険です。受け取ると契約が消滅するため保障の上乗せではなく前倒しであり、心疾患と脳血管疾患は状態が一定期間続くことを求める商品が多くあります。

訪問販売や電話勧誘など7つの取引類型を対象に、書面交付や広告表示を義務づけ、一定期間内の解除を認めている。通信販売にはクーリングオフの制度がない点に注意する。

減額率より、事業実態・取得者・申告期限までの保有継続を確認する。

離職票の理由コード次第で給付開始時期と健康保険料が大きく変わる。会社の記載が実態と違えばハローワークで異議を申し立てられるため、鵜呑みにしないこと。

障害のある人を受益者として信託銀行などに財産を預け、生活費を定期的に渡す仕組みです。特別障害者は6,000万円、それ以外の特定障害者は3,000万円まで贈与税がかかりません。

簡易裁判所で調停委員の仲介により債権者と返済計画を見直す債務整理。本人でも申し立てやすいが、合意内容は確定判決と同じ効力を持ち、滞ると差し押さえのおそれがある。

厚生年金の被保険者が51人以上の企業が対象で、週20時間以上かつ月8.8万円以上で働く短時間労働者が社会保険に加入します。基準は段階的に下がっています。

土地利用、株主構成、取得者の役員就任、事業継続を一体で確認する。

長く住んだマイホームを買い換えたとき、売却益への課税を将来に繰り延べる特例。非課税ではなく先送りで、3,000万円の特別控除とは選択になる。

会社規模判定の後に、資産割合や設立年数などの特定会社該当性を確認する。

告知内容をもとに、特定の部位や病気だけを一定期間保障の対象から外して契約を引き受ける方法。ほかの部位は通常どおり保障されるが、不担保の範囲と期間は約款で確かめる必要がある

自己都合退職でも、契約更新がなかった場合や介護・健康上の事情がある場合はこの区分になり、給付制限を受けません。認定はハローワークが行うので、裏づけ資料を先にそろえておくと手続きが早く進みます。

特定路線価は税務署長が個別設定する。申告期限前に道路資料をそろえて申出の要否を確認する。

特別縁故者への財産分与は不確実な救済手続。意図した承継には遺言や受取人指定が重要。

特別寄与料は申立期間が短い。介護の内容と財産上の効果を早期に資料化する。

株券電子化の際に証券会社へ預けていなかった株式の権利を記録するため、発行会社が信託銀行等に開いた口座。そのままでは売却できず、証券会社の口座へ振り替える手続きが要る。

労災の本体給付に上乗せされる支給金。休業なら給付基礎日額の20％が加わり合計80％になる。障害・傷病・遺族それぞれに対応する支給金がある

在宅で常時特別の介護を必要とする20歳以上の重度障害者に支給される国の手当で、障害年金とは別に受け取れます。所得制限があり、3か月を超える入院や施設入所では支給が止まります。

障害のある20歳未満の子を家庭で育てる父母などに支給される手当です。ひとり親向けの児童扶養手当とは別制度で、障害の重さで1級と2級に分かれ、所得制限があります。

特別受益の民法上の調整と、相続税で贈与財産を加算する制度は同じではない。

親権者と未成年の子のように利益が対立する当事者が同じ遺産分割協議に加わるとき、家庭裁判所が選任する代理人。省いて進めた協議は無効となり、登記や解約をやり直すことになる。

企業年金や確定拠出年金の残高そのものにかかる税で、1999年度から凍結が続いています。いまの運用益非課税は制度上恒久のものではないと知っておくと、税制改正のニュースの読み方が変わります。

季節的に働く短期雇用特例被保険者が対象で、基本手当日額の30日分、当分の間は暫定措置で40日分が一括支給されます。受給期限は離職の翌日から6か月です。

直系尊属から18歳以上の子や孫へ贈与された財産をいい、暦年課税では一般の贈与より低い税率表が使われます。年齢は贈与した日ではなく、その年の1月1日時点で判定されます。

任意継続が最長二年で終わるのに対し、この制度は七十五歳まで続きます。実施している健康保険組合は限られ、申し出にも期限があるため、退職前に自分の組合へ確認しておく必要があります。

犯罪収益移転防止法にもとづき、口座開設や高額の現金取引の際に本人特定事項や取引目的、職業などを確かめる手続き。開設後に改めて確認を求められることもある

非上場株式は会社規模だけでなく取得者の株主区分で評価方式が変わる。

トークン化資産は、現実の資産や権利をデジタルトークンで表す仕組み。取引や小口化の可能性を広げる一方、元の資産リスクや法的権利の確認は欠かせない。

銀行預金をブロックチェーン上のトークンとして発行し即時決済に使える仕組み。銀行が発行する点でノンバンク発行のステーブルコインや中央銀行発行のCBDCと異なる。日本でも2025年以降各行が取り組みを公表。投資対象より金融インフラの進化として捉えたい。

生計を一にする配偶者のうち合計所得金額が58万円以下の人を指します。令和7年分から基準が48万円より引き上げられ、納税者本人の所得が1,000万円を超えて配偶者控除を使えない場合でもこの区分自体は残ります。

60歳以上の人が退職して1日も空けずに同じ会社へ再雇用されたとき、資格喪失届と資格取得届を同時に出して標準報酬月額を再雇用後の給与へすぐ合わせる手続き。随時改定を待つ3か月分の保険料の払い過ぎを防げる。

レッドゾーンの指定時点と区域面積を確認する。がけ地補正と重なる場合は所定の調整が必要。

口座を分けても保護の枠は増えない。同じ金融機関にある預金はすべて合算されるため、1,000万円の枠を広げたいなら増やすのは口座の数ではなく金融機関の数である。

価格を指定せずに即時成立を優先する注文方法。スピードは速いが、価格はコントロールできない。

2か所以上の会社で社会保険の加入要件を満たしたときに、本人が10日以内に出す届出。各社の報酬月額を合算して標準報酬月額を1つ決め、保険料は報酬の割合で按分される。出さないと各社の計算が重複する。

契約を理解できる段階の人が、通帳の出し入れや公共料金の支払いを社会福祉協議会に手伝ってもらう制度です。不動産の売却などはできず、成年後見の手前を支える位置づけになります。

商品先物取引業者の破綻で返還されない資産を、一般委託者1人あたり1,000万円まで補償する法人。相場の値下がりは対象外で、総合取引所の取引では投資者保護基金との役割分担がある。

免税事業者がインボイス発行事業者になった場合に、消費税の納付額を売上に係る消費税額の2割に抑えられる経過措置。令和8年9月30日までの日の属する課税期間で終了する。

未納や免除で満額に届かない人が、60歳以降に受給額を回復できる数少ない手段。保険料は社会保険料控除の対象になるため、納めた年の税負担も同時に下がる。

任意継続は退職後も元の健康保険に最長2年入れる制度。国民健康保険との保険料比較が重要。

裁判所を使わず債権者と直接交渉して返済条件を組み直す方法です。対象とする債権者を選べる一方、信用情報に記録が残り、一定期間は新たな借入が難しくなります。

競売より高く売れやすく、引渡し時期も話し合えます。ただし残った債務は消えず、抵当権者全員の同意と時間の余裕が要ります。

経済産業大臣の認定を受けてクレジット業界の自主規則づくり、会員の調査や指導、苦情処理を担う団体。日本クレジット協会が2009年12月にこの認定を受けた。

新NISAは非課税枠を簿価(取得価額)で管理し、売却するとその簿価ぶんの枠が復活して再利用できる。2026年度改正で復活が翌年から当年中に早まる方針で、機動的な入れ替えがしやすくなる。ただし年間投資枠の上限は別にあり、頻繁売買は趣旨に反する。

極度額の範囲で継続取引から生じる不特定の債権をまとめて担保する抵当権。完済しても元本確定と抹消登記をしなければ登記が残り、売却時に手続きが要る。

ストップ高・ストップ安は「その価格で必ず売買できる」わけではなく、注文が一方に偏って約定しにくい状態を指すことが多い。連日ストップが続くと損益が想定以上に膨らむため、成行注文の前に板の厚みを確認する習慣が大切になる。

将来生じる不特定の債務をまとめて保証する契約。個人が保証人になる場合は極度額を書面で定めないと無効で、賃貸住宅の保証が典型例になる。

ねんきん定期便は公的年金の加入記録と見込額を確認する通知。老後資金計画の出発点になる。

ねんきんネットは年金記録と見込額をオンラインで確認できるサービス。働き方や受給開始年齢の試算に役立つ。

年金の繰上げ受給は早く受け取れる代わりに年金額が減る制度。減額は長く続くため慎重に比べたい。

年金の繰下げ受給は受給開始を遅らせて年金額を増やす制度。増額率だけでなく手取りと生活費で判断したい。

離婚時に婚姻期間中の厚生年金の記録を分ける制度で、合意分割と3号分割がある。分けるのは受給額ではなく標準報酬の記録。請求期限は原則5年で、令和8年4月1日前の離婚等は2年。

年収130万円の壁は社会保険上の扶養に関わる目安。税金の扶養とは別に確認する必要がある。

パート等の年収が超えると所得税がかかり扶養控除にも響くとされた税の壁。2025年度税制改正で控除が引き上げられ壁の水準は上昇したため最新額は要確認。106万・130万の社会保険の壁とセットで見る。

年収106万円の壁は短時間労働者の社会保険加入に関わる目安。年収だけでなく勤務条件で判断される。

年末調整は会社員の所得税を年末に精算する手続き。確定申告が必要な控除とは分けて考える。

海外赴任などで日本に住所がなくなる人に代わって、確定申告書の提出や税金の納付を行う人。国内に不動産の賃料などの所得が残る場合に定め、税務署に届け出る。個人でも法人でもよい。

税金の納付にあてる目的で積み立てる預金で、その利子は原則として非課税になります。納税以外の目的で引き出すと普通預金の利率が適用され、非課税の扱いも受けられないのが通例です。

滞納と猶予はまったく別物で、申請すれば延滞税が軽減され差押えも止まる。納められないと分かった時点で相談するのが、結果的に最も負担が小さい。

納税猶予は免除ではない。農業継続・届出・担保と打切り時の資金を確認する。

カード納付やコンビニ納付を引き受ける民間事業者。引き受けた時点で納付済みの扱いになるが、国に届くまで最大3週間程度かかり、その間は納税証明書に記載が残る。

担保物件の売却代金で返しきれなくても、残りを借り手のほかの財産に請求しない融資。貸し手が価値下落を負うため融資額は抑えめで、残債免除には課税の可能性がある。

配偶者居住権は住まいを守れる一方、譲渡・賃貸・売却に制約がある。

配偶者短期居住権は暫定保護。期限後の住まいと売却日程を早期に調整する。

配偶者特別控除は配偶者の所得に応じて使える所得控除。社会保険の扶養とは別に考える必要がある。

配偶者の税額軽減は配偶者が取得した遺産への相続税を軽減する制度。二次相続まで見て分けたい。

配当の権利がなくなる日で、この日以降に購入しても配当は受け取れない。株価は配当分下落する傾向がある。

少数株主だから自動適用ではない。同族株主グループと議決権の判定が先。

配当控除は国内株配当の税務選択肢。所得や保険料への影響も含めて判断する。

上場株式等の配当や分配金から住民税5%を差し引いて都道府県に納める仕組み。申告不要ならそこで完結し、申告した場合は住民税の所得割額から差し引いて二重課税を防ぐ。

前払式支払手段の発行者が供託する原資で、水準は基準日未使用残高の2分の1の額以上。名前に反して未使用残高の全額が戻ることを約束する仕組みではない。

解約と払い込み継続の二択で悩む前に検討したい中間策。ただし医療特約などが消えるのが一般的で、保障の中身が入れ替わる。保険料控除も使えなくなるため、手取りへの影響まで含めて比較したい。

口座開設などで本人確認と記録保存、疑わしい取引の届出を事業者へ義務づける法律です。自分名義の口座やカードを他人へ譲り渡す行為は処罰の対象となり、勧誘に応じると加害者側に立たされます。

取引先や取引銀行など、納税者以外に対して行われる税務調査。事前通知の法令上の規定はないが、運用上は原則としてあらかじめ連絡が行われる。

仲介を依頼するときに結ぶ書面の契約で、一般・専任・専属専任の3種類があります。1社に絞るほど業者の報告義務は重くなり、依頼者は他社へ切り替えにくくなります。

倍率方式は固定資産税評価額と同じ年・所在地・地目の倍率を使う。課税標準額との混同に注意。

両親がともに育児休業を取得する場合に、育児休業を取得できる期間の終わりが子の1歳2か月に達する日まで2か月分延びる制度。1人あたりの取得上限が1年であることと、給付率67％が180日までであることは変わらない。

マル優を使うには最初の預入までにこの書類を出す必要があり、預け入れた後から遡って非課税にすることはできない。対象は障害者手帳の交付を受けた人や遺族年金を受けている人などに限られる。

告知項目を数問に絞って持病がある人でも入りやすくした保険です。保険料は通常型より高く、契約から1年間は給付金が半額になる削減期間を設ける商品が多いため、まず通常型で申し込んでみる順序が合理的です。

猶予は株価問題の先送りにもなり得る。経営継続と将来の譲渡制約を確認する。

カードを提示せず番号だけで決済する取引を指し、通販や月額課金が該当します。不正利用の被害はここに集中しており、2025年の被害額510.5億円のうち93.1%が番号盗用によるものでした。

必要経費は収入を得るために必要な費用。経費にできることと、良い支出であることは別問題。

寡婦控除より控除額が大きく、要件を両方満たすならこちらが適用される。子のアルバイト収入が48万円を超えると外れるため、年末に向けて収入見込みを確認したい。

毎日の信用残高を開示する指定で、増担保規制の一歩手前にあたる。売買を止める措置ではないが、需給の偏りが基準を超えた合図として読める。

秘密証書遺言は内容の秘密性を守れるが、公証人が内容の有効性を確認する方式ではない。

雇用保険の日雇労働被保険者が仕事に就けなかった日に受ける失業給付。前2か月に印紙が通算26枚以上あることが要件で、日額は等級により7,500円・6,200円・4,100円のいずれかになる。判定も支給も日単位である。

標準報酬月額は社会保険料と厚生年金額の基礎になる等級額。手取りと老後収入の両方に関係する。

国民健康保険料のうち1世帯あたり定額でかかる部分で、採用の有無は市区町村ごとに異なります。平等割がある自治体は、その分だけ1人あたりの均等割が低く設定される傾向があります。

地方税で納税義務者と税額を決める基準の日。自動車税・軽自動車税は4月1日、固定資産税・個人住民税は1月1日で、その後に手放しても1年分を納める。

健康保険組合が規約で法定給付に上乗せする独自の給付。自己負担が月2万5,000円などの水準を超えた分を払い戻す例があり、協会けんぽには原則としてない。

国民健康保険料などに設けられた年間の上限額で、区分ごとに定められています。令和8年度は医療分67万円など合計113万円で、上限に達すると所得が増えても保険料は変わりません。

国民年金の第1号被保険者などが月400円を上乗せして納める保険料。付加年金の年額は200円×納付月数で終身受け取れ、受給開始から2年で納付総額に達する。国民年金基金とは併用できない。

所在不明の相続人を除外して分割はできない。管理人選任と許可の要否を確認する。

顧客の依頼なく業者が訪問や電話で取引を持ちかけること。金融商品取引法は、個人向けの店頭FXなどリスクの高い取引について、この勧誘を禁止している。

不整形地補正は測量資料と所定の計算で判断する。他の画地補正との重複や順序にも注意。

負担付遺贈は義務を具体化し、財産収益で継続履行できるか確認する。

財産を渡す代わりに借入金などの債務を引き受けさせる贈与です。贈与税は財産の価額から負担額を引いた残りにかかりますが、不動産は相続税評価額ではなく時価で評価されるため負担が重くなりやすい形です。

期間が満了しても借り手が望めば更新されるのが原則の建物賃貸借で、貸し手からの更新拒絶には正当事由が要ります。更新のない定期借家契約とは終了の仕方が根本的に異なります。

返済が滞った不動産を裁判所が差し押さえ、入札で売る手続。入札できる最低額は売却基準価額の8割で、市場価格より低く売れやすく、残った債務は消えない。

不動産取得税は土地や家屋の取得時に原則一度課される税金。購入後の請求も見込んで資金を残したい。

不動産所得は家賃などの収入から必要経費を差し引いた所得。現金収支とは一致しない点に注意。

不動産譲渡所得は土地や建物の売却利益。売却代金ではなく取得費・費用・控除後の利益に課税される。

給与などから天引きした所得税を、支払者が期限までに納めなかったときに課される税。原則10%、告知前の自主納付なら5%で、一定要件を満たして1か月以内に納めれば課されない。

扶養控除は配偶者以外の親族を扶養する場合の所得控除。社会保険上の扶養とは別制度。

本人名義の口座から自動で引き落とす納付方法。手数料も上限もなく、引き落としは納期限より約5週間あと。残高不足だと納期限まで遡って延滞税がかかる。

ふるさと納税は寄附金控除の制度。上限額と手続きを誤ると自己負担が増える。

支払回数を決めて代金を分けて払うときに利用金額と回数に応じてかかる手数料。割賦販売法が規制する割賦販売は2か月以上かつ3回払い以上で、回数を延ばすほど支払総額は増える。リボルビング払いと違い終わる時期が契約時に決まる。

銀行や取引所などの仲介者を介さず、ブロックチェーン上のスマートコントラクトで貸借や交換を行う金融の仕組み。透明で誰でも使える反面、バグ・ハッキング・規制未整備などリスクが大きく、高利回りは高リスクの裏返し。まず仕組みとリスクの理解が大切。

プットオプションは売る権利。下落ヘッジや相場心理の理解で重要になる。

プライマリーディーラーは、米国債入札への参加義務を持つ大手金融機関。国債市場の流動性とFRBの金融調節を支える。

ヘッジファンドに貸株・資金融資・決済を一括提供する証券会社のサービス。レバレッジの源泉であり、与信条件が変わればポジションが急速に巻き戻る。信用の集中は市場全体のリスクにもなり得ると理解しておきたい。

入金した残高の範囲でだけ使える前払い式のカードです。番号が漏れても被害は残高までにとどまる一方、与信枠を確保する取引では使えず、紛失時の補償もクレジットカードほど手厚くありません。

災害や傷病、経済困難で奨学金を返せないときに返還を待ってもらう制度。承認期間中は延滞金がつかず、通算10年が限度だが、事由によっては制限がない。

金融機関が一時的に受け入れた資金を、他の預金に分類できないあいだ経理しておくための預金です。株式の払込金や当座取引の未決済分などが入り、利息は付かない扱いが一般的です。

払込票の収納機関番号などを入力し、インターネットバンキングや現金自動預払機から払い込む仕組み。即時に引き落とされるため手続き後の取り消しはできない。

包括受遺者は資産だけでなく債務にも関わるため、承認前の財産調査が重要。

クレジットカードの後払いを定めた割賦販売法上の枠組みです。登録や与信審査、明細の提供といった規制がここから及びます。

後見人の報酬は自動では発生せず、家庭裁判所に申し立てて審判で額が決まって初めて本人の財産から支払われます。基準は法律にないため、事務の内容と財産額から個別に判断されます。

法定相続情報一覧図は相続関係を一覧化する証明書類。戸籍提出の手間を減らす実務ツール。

法定相続人は相続税計算と遺産分割の前提になる人。家族構成を戸籍ベースで確認することが大切。

法定相続分は分割の基準であり、各資産をその割合の共有にする義務ではない。

法定耐用年数は減価償却資産の取得価額を税務上何年で経費化するかを定める年数。実際の寿命とは異なる。

税法が定める納付の最終期限で、延滞税や加算税の起算点になる日。振替納税で引き落としが後ろにずれても、この日付そのものは動かない。

生命保険で保険金を受け取る人として契約に指定されている人。契約者が保険期間中に変更でき、その際は被保険者の同意が要る。誰を指定するかで相続税・所得税・贈与税のどれになるかが変わる

保険料の上限を法律で固定し、その範囲で給付を調整する設計。厚生年金の保険料率は平成29年9月以降18.3パーセントで固定され、給付側はマクロ経済スライドで調整される。

50歳未満で本人と配偶者の前年所得が一定以下のとき、申請により国民年金保険料の納付を先送りできる仕組み。受給資格期間には入るが、追納しなければ年金額には反映されない。

将来の保険料をまとめて保険会社に預け、払込期日ごとに充当していく払い方。所定の利率で割り引かれ、未充当分は死亡や解約のときに返還される。控除は期日が来た分だけ毎年に分けて計算する。

払い込みが期日に間に合わなくても失効させずに待つ期間で、月払いは翌月末日までが一般的です。この間の保障は有効ですが、保険金から未払い分が差し引かれます。

未納と免除はまったく別物で、未納は資格期間にも年金額にも残らない。払えないなら必ず申請し、余裕ができたら10年以内に追納して満額計算へ戻したい。

保証料を払うのは借り手でも、守られているのは金融機関の側です。返済が滞っても債務は消えず、請求先が保証会社に移るだけだと理解しておく必要があります。

一生受け取れる終身年金に保証期間を付けた形。保証期間中に亡くなると残り分が遺族に支払われる代わりに、同じ掛金で受け取れる年金額は少なくなる。

購入した翌のボーナス時期に代金を一括で支払う方式で、一般に手数料はかからない。支払時期は夏が7月か8月、冬が12月か1月。賞与は減額や不支給がありうるため、支払い原資が確定していない点を引き受ける方式である。

マイホーム売却の3,000万円特別控除は、一定の居住用財産の譲渡所得から最高3,000万円を控除する制度。

賃金や物価の伸びより年金額の伸びを抑えて給付と負担のつり合いを取る仕組みで、2004年の改正で導入されました。名目額は下げない代わりに、購買力はゆるやかに目減りします。

間口狭小補正率は地区区分と間口距離で決まる。無道路地や不整形地との評価関係も確認する。

保証金率が30%から50%へ上がると、同じ資金で建てられる量は約6割に縮む。過熱の頂点近くで出ることが多く、需給の転換点になりやすい。

翌月一括払いを指す業界用語です。手数料はかかりませんが、割賦販売法の支払停止の抗弁が及ばないため、販売店とのトラブル時に支払いを止める法律上の権利はありません。

売りと買いの気配を常に提示して流動性を供給する業者で、スプレッドが収益源。市場の売買が円滑に回る土台だが、相場急変時にはスプレッドが拡大し流動性が細るため、成行注文の前に気配の厚みを確認したい。

受給者の死亡月分は必ず未払いが残るため、死亡届と同時に請求してしまうのが実務上いちばん取りこぼしが少ない。相続財産ではなく請求者自身の一時所得になる点は、相続放棄をした人にとって重要な違いになる。

未成年者控除は10万円×18歳までの年数。本人から引き切れない分は扶養義務者側で確認する。

簡易課税で使う業種別の割合で、卸売業90パーセントから不動産業40パーセントまで6区分ある。実際の仕入額と無関係に納税額が決まるため、仕入れの少ない業種ほど負担が重くなる。事業区分を分けずに記帳すると最も低い率が適用される。

みなし相続財産は相続税上、相続で取得したとみなされる財産。死亡保険金の契約関係を確認したい。

贈与契約がなくても、無償で財産を受け取ったのと同じ利益があれば贈与として課税するしくみ。保険金、低額譲受、借金の免除などが代表例。

欠勤や休業など特定の理由で下がった賃金は、減額分を戻した金額で低下率を判定する。低下率の判定にはみなし賃金を、支給額の計算には実際に支払われた賃金を使う点が間違えやすい。

自己株式の買い取りや資本の払戻しで受け取ったお金のうち、資本金等の額を超える部分を配当として課税する仕組み。上場株式等は20.315%が源泉徴収される。

遺産分割が終わらなくても申告期限は止まらない。当初納税と後日の調整を分ける。

放置している期間そのものが負担を増やす設計になっている。調査の通知が来る前に自主的な期限後申告をすれば割合は大きく下がり、これとは別に延滞税が日数で積み上がる。副業や暗号資産の利益など、年末調整では完結しない所得の有無を毎年確認したい。

告知も診査もなく加入できる保険です。保険料は通常型の数倍になることがあり、契約から2年程度は病気による死亡で払込保険料相当額しか戻らない制限が置かれるため、検討の順序としては最後に置く選択肢になります。

無道路地の控除は通路開設相当額で、基礎評価額の40%が上限。通行権の有無も確認する。

契約者の名義と保険料を実際に負担している人が違う保険。税務は負担者で判断するため、負担者が亡くなると生命保険契約に関する権利として相続財産に含まれる

基準期間の課税売上高が1,000万円以下なら消費税の納税義務は免除される。ただし適格請求書を出せないため、取引先は仕入税額控除の一部を失う。免税のまま続けるか登録するかは、納税額と取引条件を並べて考えたい。

目論見書は投資商品の正式な説明書。手数料とリスクを確認する入口になる。

売買が成立し価格が確定する日を指し、代金と商品を交換する受渡日とは分かれています。海外資産を組み入れる投資信託は申込日の翌営業日が約定日になることが多く、年末の売却では損益の帰属年分の判定にも関わります。

家賃保証は滞納保証や所有者向け賃料保証を指す。保証範囲と賃料改定条項の確認が必要。

遺言執行者は遺言内容を実際の手続きに移す人。資産承継の実行力を左右する。

遺言書の検認は遺言の状態確認手続き。有効性判断ではなく、発見後の初動を間違えないために重要。

遺言によって信託を設定する方法で、財産を渡した後の使われ方まで指定できます。信託銀行が同じ名前で提供する遺言書の作成支援や遺言執行のサービスとは別のものです。

遺言撤回は口頭連絡ではなく、方式と保管を整えて最新意思を判別できるようにする。

3歳未満の子を育てる間に標準報酬月額が下がっても、年金額は下がる前の額で計算する厚生年金の特例。保険料は下がった額のまま。申し出が必要で、遡れるのは2年まで。

要介護認定は介護サービス利用の入口。病名ではなく介護の手間で判定されるため、普段の困りごとの記録が大切。

幼稚園・保育所などの利用料を公費で負担する制度。3〜5歳児は全世帯、0〜2歳児は住民税非課税世帯が対象で、認可外施設は上限額までの補助になる。

容積率差は面積平均だけで評価しない。道路幅員、正面路線、地区別影響度も確認する。

偽造や盗難のカードでATMから引き出された個人の預金を補てんする法律です。通知した日の30日前以降が対象で、軽い過失があると4分の3にとどまります。店頭でのデビット決済は対象外です。

預貯金者の意思にもとづいて金融機関へマイナンバーを届け出る任意の制度で、相続や災害のときに一つの金融機関の窓口から登録済み口座の所在を確認できるようになります。

仮払いは最終取得額と別枠でもらえる制度ではない。用途と領収書を記録する。

死亡日残高に税引後既経過利子を加えるのが原則。死亡後の残高と混同しない。

前年の税額が大きいと翌年に自動で発生するため、資金繰りの見落としになりやすい。所得が減る見込みなら減額申請で下げられるので、通知が来た時点で試算しておく。

指値が弾かれる原因の多くは、価格が刻みに合っていないこと。刻みの細かい銘柄ほど売買時のスプレッドが狭く、実質的なコストは低くなる。売買回数の多い手法ほどこの差が効いてくるので、値動きの大きさだけでなく刻み幅も見て銘柄を選びたい。

分割されるのは記録であって現金ではなく、自分の受給開始まで手取りは増えない。請求期限は離婚から2年で、過ぎると一切請求できないため優先度が高い手続き。

法律が認めた納付の先送りにかかる利息相当の税。延滞税より割合が低く、事業に関する部分は必要経費に算入できる点も延滞税との違いになる。

返済期間の延長や元金の据え置きで返済予定を組み直すこと。当面の負担は軽くなるが利息を払う期間が延びて総返済額は増え、延滞前に相談するのが前提になる。

貸付の上限金利を元本の額で3段階に定めた法律です。10万円未満は年20パーセント、100万円以上は年15パーセントで、これを超える利息の約束は超過部分が無効になります。

自宅を担保に借り、元金は死亡時などに売却代金で一括返済する高齢者向け融資。毎月の負担は軽いが元金が減らず、金利上昇・地価下落・長生きによる限度額到達に注意。

余命6か月以内と判断されたとき死亡保険金を生前に受け取れる特約です。受取時は非課税ですが、使い切れず残った分には死亡保険金の非課税限度額が使えません。

毎月の支払額を一定にする方式で、追加で使っても請求額が変わらない代わりに残高と手数料が積み上がります。実質年率15%前後が一般的で、明細で残高と支払方式を確認することが要になります。

周辺との比較で著しい低下を客観化する。路線価等に織込み済みなら重複減額できない。

自宅を売却して賃借に切り替え、家賃を払って住み続ける取引。まとまった資金が得られる反面、売却価格は低めになりやすく、定期借家なら期間満了で退去を求められることがある。

評価年の業種目別株価と3つの比準要素を使う。業種選択と会社規模判定が重要。

暦年贈与の基礎控除は、受贈者ごとに年間110万円を差し引く仕組み。記録と実態管理が重要。

相続税や贈与税を本来の納税者が納めないとき、他の相続人や贈与をした人に請求が回る仕組みです。上限は受けた利益の額なので、遺産分割の段階で納税資金まで決めておくと安全です。

扶養控除の対象になる親族のうち、年末時点で70歳以上の人。控除額は48万円で、親などと同居していれば同居老親等として58万円になる。

仕事や通勤が原因のけが・病気を対象とする公的保険で、保険料は事業主の全額負担。治療費の自己負担がなく、休業や障害、遺族への給付まで幅広くそろう

老齢基礎年金は国民年金から受け取る老後の基礎部分。未納期間があると将来額に影響する。

老齢厚生年金は会社員等の上乗せ年金。給与履歴と加入期間が将来額を左右する。

路線価は相続税・贈与税で土地を評価するための道路ごとの価額。実勢価格とは目的が異なる。

販売店が客の借入れの返済を肩代わりする約束をして、その借入金で商品を売る方式。2か月以上・3回以上の分割返済などが対象で、支払停止の抗弁も準用される。

審査に落ちたとき手付金を守るための条項です。期日を過ぎると使えなくなるため、事前審査を先に済ませて日程に余裕を持たせておきます。

ワンストップ特例は確定申告なしでふるさと納税控除を受ける制度。確定申告すると無効になる点に注意。

国債や不動産など現実資産の権利をブロックチェーン上のトークンに結びける仕組み。小口化や24時間取引の可能性がある。裏付け資産の実在と法的権利の保全は別問題で、発行体の信頼性や保管体制の確認が要になる。

外国株を米国市場で取引できる証券。為替や流動性の違いに注意が必要。

四半期末から45日以内に提出義務がある機関投資家の保有銘柄開示書。バフェット銘柄の追跡など個人投資家の調査に活用される。ただし最大45日のタイムラグと非開示項目（空売り等）に要注意。

現物を持たず売買差額だけを決済する取引。指数・商品・個別株・為替に少額・レバレッジで投資でき、売りから入れる。損失も拡大し追証リスクあり。利益は申告分離課税で株式と損益通算できない。