優良な電子帳簿

パソコンで作った帳簿を電子データのまま保存すること自体は、一定の基本的な要件を満たせば認められます。そのうえで、訂正や削除をしたときにその事実と内容が確認できること、帳簿どうしの記録の関連が確かめられること、日付・金額・取引先で検索できることなど、追加の要件を満たしたものが「優良な電子帳簿」と呼ばれます。

主な優遇は2つあります。1つは個人の青色申告特別控除です。国税庁のタックスアンサー（令和8年4月1日現在）によると、65万円の控除を受ける方法の一つとして、仕訳帳と総勘定元帳を優良な電子帳簿の要件を満たして保存し、届出書を確定申告期限までに出すことが挙げられています。もう1つは、申告漏れが見つかったときに課される過少申告加算税の軽減措置で、対象の帳簿について事前に届出をしている場合に受けられます。

会計ソフトを使っている個人事業主なら、そのソフトが優良な電子帳簿の要件に対応しているかを確認し、対応していれば届出をすることで、青色申告特別控除65万円の要件の一つを満たせます。なお、65万円の控除は e-Tax での申告でも受けられます。

注意点は、ソフトを使っているだけでは自動的に優良な電子帳簿にはならないことです。要件への対応と届出の両方が必要です。また、優遇の内容や対象となる帳簿の範囲は税制改正で変わることがあるので、毎年、国税庁の最新の案内で確かめてください。

会計ソフトで作った帳簿は、最低限の要件を満たせば印刷せずにデータのまま保存できます。これが一般の電子帳簿です。優良な電子帳簿は、それに加えて訂正や削除の履歴を確かめられる機能などを備え、事前に届け出たものです。国税庁は、優良な電子帳簿に関連して過少申告があった場合に過少申告加算税を5％軽減する措置があると説明しています。なお、国税庁の案内ページには75万円の青色申告特別控除に関する届出書の様式も掲載されており、制度は見直しが続いています。適用する年分と金額は最新の案内で確認してください。

出典: 国税庁「電子帳簿・電子書類関係」