現金出納帳

現金出納帳には、日付・内容（摘要）・入金・出金・残高の欄を設けるのが一般的です。取引があるたびに1行ずつ記入し、入金なら残高に足し、出金なら残高から引きます。こうすることで、帳簿上の残高と実際に手元にある現金を照らし合わせて確認できます。会社や個人事業主の帳簿の中では、取引を記録する補助的な帳簿（補助簿）の一つで、ここに書いた内容をもとに仕訳を行い、総勘定元帳にまとめます。

例えば、小さなお店が月初に現金5万円を持っていて、3日に売上として1万2,000円を受け取り、5日に文房具を800円で買ったとします。3日の残高は6万2,000円、5日の残高は6万1,200円です。帳簿の残高と手元の現金が合わないときは、記入漏れや計算間違い、領収書の紛失などがないかを確かめます。原因が分からない差額は「現金過不足」として一時的に記録し、後で原因を調べます。

現金出納帳は現金だけを、預金出納帳は銀行口座の入出金だけを記録します。総勘定元帳は、現金や預金、売上、経費などすべての勘定科目ごとに取引をまとめた中心的な帳簿です。現金の取引が多い小さなお店では、まず現金出納帳を正しくつけることが、帳簿全体を正しくする出発点になります。

現金出納帳の残高は、決算のときに貸借対照表の「現金」の金額の根拠になります。現金で売り上げても、その日に使ってしまえば手元には残りません。利益が出ているのにお金が足りないという状態は、日々の現金の動きを記録していると早めに気づけます。会計の学習では、この帳簿づけが「お金の流れを数字で追う」最初の練習になります。

個人事業主が確定申告をするときも、日々の取引を記録した帳簿が必要です。現金で受け取る売上や現金で払う経費が多い仕事では、現金出納帳がそのまま帳簿の土台になります。最近は会計ソフトに入力すると自動で現金出納帳が作られる仕組みも多く、手書きにこだわる必要はありません。大切なのは、毎日か少なくとも毎週、残高を実際の現金と照らし合わせる習慣です。