特定口座（源泉徴収あり）

一言でいうと

特定口座（源泉徴収あり）とは、証券会社などが上場株式や投資信託の譲渡損益、配当等を口座内で計算し、税金を源泉徴収してくれる口座区分である。多くの個人投資家にとって、確定申告の手間を減らすための基本設定になる。NISA口座で非課税投資を行う場合でも、NISA枠を超えた課税口座の運用や、配当・譲渡益の扱いを理解するうえで欠かせない制度である。

詳しい仕組み・意味

特定口座には、源泉徴収ありと源泉徴収なしがある。源泉徴収ありを選ぶと、原則として証券会社が口座内の利益に対する税額を計算し、所得税等15.315%と住民税5%を差し引く。配当等を特定口座に受け入れる設定にしている場合、口座内の譲渡損失と配当等を通算できることもある。確定申告が不要になりやすい一方、他口座との損益通算や損失繰越をしたい場合は申告が必要になることがある。

具体例・注意点

例えば課税口座で投資信託を売却して10万円の譲渡益が出た場合、源泉徴収ありなら約20.315%の税金が自動的に差し引かれる。投資家は原則としてその利益を自分で申告しなくてもよい。ただし、別の証券会社で損失が出ている場合や、過去の損失繰越と相殺したい場合は、確定申告をした方が有利なことがある。申告することで扶養、社会保険、住民税に影響する場合もあるため注意したい。

投資判断での使い方

特定口座（源泉徴収あり）は、NISAと課税口座を併用する人の実務上の土台になる。まずNISAで非課税枠を使い、超過分を特定口座で運用する場合、税引後リターンを見積もる必要がある。配当重視、高分配投信、ETF売却、リバランスを行う人は、税金がどのタイミングで差し引かれるかを把握しておきたい。運用成績は税引前ではなく、手元に残る税引後で考えることが大切である。